Estarán obligadas a adoptar un Programa de Transparencia y Ética Empresarial las sociedades vigiladas por la Superintendencia de Sociedades que en el año calendario inmediatamente anterior hayan realizado negocios o transacciones internacionales de cualquier naturaleza, directamente o a través de un intermediario, contratista o por medio de una sociedad subordinada o de una sucursal, con personas naturales o jurídicas extranjeras de derecho público o privado, iguales o superiores (individualmente o en conjunto) a 100 salarios mínimos mensuales legales vigentes y hayan obtenido ingresos o tengan activos totales iguales o superiores a 40.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes.
Las Sociedades que a 31 de diciembre
de cada año cumplan con los criterios a los que hace referencia el artículo 1°
de la presente Resolución, dispondrán hasta el 30 de abril del año siguiente,
para adoptar su respectivo Programa de Transparencia y Ética Empresarial. La
Superintendencia de Sociedades podrá, en cualquier momento, verificar el estado
de cumplimiento de esta obligación.